Budapest, 2016. június 8. Lényegében megmaradt a hárompilléres cafeteria – derült ki a Parlament által elfogadott törvényből. Új elnevezéssel, megváltoztatott értékhatárral és egyes elemek esetében megnövelt adóteherrel, de 2017-ben is adhatóak lesznek a klasszikus munkavállalói juttatások, mint pl. az önkéntes kasszák, a közlekedési bérlet, a munkahelyi étkezés vagy iskolakezdési utalvány. Az új rendszer egyértelműen az öngondoskodás felé tereli a munkavállalókat: az adóforintokkal évről évre nagyobb mértékben terhelt, így csökkenő céges gondoskodás mellett a jelenlegi életszínvonal megtartása csak a saját megtakarítások bevonásával képzelhető el, legyen szó gyermeknevelésről, egészségről, nyugdíjról.
A Patika úgy látja, hogy az új cafeteriás szabályok összességében kedveznek az önkéntes kasszáknak. Azok a felelős munkáltatók, akik 2016-ban kihasználják az önkéntes pénztárakba fizethető maximális havi keretet – a nyugdíjpénztárakba 55 500 forintot, az egészség- és önsegélyező kasszákba 33 300 forintot –, a juttatás évi 200 ezer forint feletti része után már most is 49,98 százalékos adót fizetnek. A Patika-csoport hétezer munkáltatóval áll napi kapcsolatban. Ezen a széles bázison képzett statisztikából látszik, hogy jelenleg a céges juttatás fele esik a kedvezőbb, 34,51%-os sávba, a másik felét pedig már most is 49,98%-os adóteher sújtja. Ez is megmutatja, hogy itt a pénznél sokkal többről van szó.
A 21. század két fontos tapasztalata, hogy a tudásalapú gazdaságban a gazdaság hajtóereje az elkötelezett és magas teljesítményre képes munkavállaló. Az ilyen teljesítményre való ösztönzés pedig nemcsak a béren keresztül valósulhat meg, hanem rendelkezésre állnak más eszközök is, például az egészségpénztári befizetések. Az egészség olyan érték, amire a munkaadónak és munkavállalónak közösen kell vigyáznia, ezért indokolt lehet olyan intézményeket létrehozni, ösztönzőket használni, amelyek bizonyos esetekben saját magunktól is megvédenek bennünket. Sok pszichológiai, gazdaságpszichológiai kísérlet – de a mindennapi tapasztalataink is igazolhatják –, hogy a rövidtávú előnyökért gyakran háttérbe szorítjuk a hosszú távú érdekeinket.
Ráadásul a 2017. évi cafeteria minden eleme kedvezőbb, mint a munkabér
A Patika által összeállított számpéldában az is látszik, hogy amíg a munkabér adótartalma 48,2%, addig a cafeteria három pillérje a 0%-33,3%-os sávba esik. Ez egy tízezer forintos havi juttatás esetében azt jelenti, hogy amíg az adómentes pillér elemei esetében a teljes tízezer forintot elköltheti a munkavállaló, és azt semmilyen más adó nem terheli, addig a munkabér esetében a 10 ezer forint nettó munkabérre majdnem ugyanennyi adóteher (9 323 forint) rakódik.
Mennyibe kerül 2017-ben nettó 10 000 forint
munkabért kiegészítő juttatásként vagy munkabérként?
| Munkáltatót és a munkavállalót terhelő adókötelezettség | Adómentes juttatás
(SZJA tv. 1 sz. mell.) |
Béren kívüli juttatás
(SZJA tv. 71. §) 34,51%-os közteherrel |
Egyes meghatározott juttatás
(SZJA tv. 70. §) 49,98%-os közteherrel |
Munkabérként történő kifizetés esetén | |
| Munkavállaló igényelt, azaz a költhető juttatás | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | |
| Munkavállaló
által fizetendő |
Nyugdíjjárulék levonás (10%) | 0 | 0 | 0 | 1 504 |
| Egészségbiztosítási és Munkaerő-piaci járulék levonás (8,5%) | 0 | 0 | 0 | 1 278 | |
| SZJA (15%) | 0 | 0 | 0 | 2 256 | |
| Bruttó (a juttatás a munkavállalói adóval növelt összege) | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 15 038 | |
| Munkáltató által fizetendő | Szociális hozzájárulás (27%) | 0 | 0 | 0 | 4 060 |
| Szakképzési hozzájárulás (1,5%) | 0 | 0 | 0 | 226 | |
| Cafeteria adó 34,51% (15% SZJA valamint a 14% EHO 1,19-szorosa) | 0 | 3 451 | 0 | 0 | |
| Cafeteria adó 49,98% (15% SZJA valamint a 27% EHO 1,19-szorosa) | 0 | 0 | 4 998 | 0 | |
| A juttatás teljes költsége (juttatás munkavállaló és munkáltató terheivel növelve) | 10 000 | 13 451 | 14 998 | 19 323 | |
| A juttatás teljes költségmutatója | 100,00% | 134,51% | 149,98% | 193,23% | |
| Összes adótartalom %-ban | 0,00% | 25,66% | 33,32% | 48,25% | |
A számítások minden kétséget kizáróan arra mutatnak rá, hogy a 2017. évi munkabért kiegészítő juttatás bármelyikével lehet adóforintokat spórolni, ami egy az egyben a munkavállaló által költhető (pl. egészségpénztár) vagy megtakarítható (pl. nyugdíjpénztár) forintokká válik.
Azon is érdemes elgondolkozni, hogy az állam ígérete ellenére a mindennapokban szembesülhetünk az egészségügyben uralkodó állapotokkal, a folyamatosan szűkülő forrásokkal, a pénzszűke mellett elmaradó műtétekkel, a várólistákkal, nem is beszélve a nyugdíjkassza állandó hiányáról.
Ebben a helyzetben a munkavállaló és a család egyre inkább csak önmagára, az átgondolt megtakarításaira támaszkodhat, ha valódi védelemre vágyik az igazán nehéz helyzetekben. Az önkéntes kasszák már bizonyítottak, hiszen a közel negyedszázados fennállásuk óta milliók megtakarítását kezelik, és nyújtanak a családoknak szolgáltatásokat. Ráadásul az egészségpénztárak – a törvényalkotó szándékának megfelelően – mostantól jelentősen kibővíthetik szolgáltatási portfóliójukat az önsegélyező funkciókkal, melynek megfelelően a hozzájuk csatlakozott szolgáltatóhálózat is bővülni fog. Továbbá az állam 20%-os SZJA-kedvezménnyel ösztönzi a magán pénztári befizetéseket, így például az ötvenezer forint befizetést további 10 ezer forinttal toldja meg.
Az öngondoskodás megkezdéséhez a készpénzesített Erzsébet-utalvány minden eddiginél nagyobb lehetőséget teremthet: a havi 8 ezer forintból már 2-3 ezer forint elég, hogy egy kis odafigyeléssel magán pénztári befizetéssé váljon, legyen szó azonnali gyógyszervásárlásról, vagy nyugdíj-előtakarékosságról.
Háttér
A Parlament rekordgyorsasággal, a törvényjavaslat benyújtását követő ötödik napon már el is fogadta a 2017-től érvényes új cafeteria-szabályokat. Ahogy az borítékolható volt, a jelenlegi hárompilléres cafeteriához (adómentes, béren kívüli juttatás, egyes meghatározott juttatás) nem nyúltak, de néhány juttatást a magasabban adózó pillérbe helyeztek át.
Van, hogy csökken az adott juttatásra adható keret (míg a SZÉP-kártyát például a magánszektorban évente 450 ezer forintig, addig a közszférában 200 ezer forintig lehet adni), de arra is van példa, hogy nő: például a klasszikus cafeteria-elemek esetén az összeghatár eltörlésével korlátlanná vált az ilyen jellegű céges juttatás.
Változás még, hogy az alacsony kulccsal adózó Erzsébet-utalványt felváltotta a gyakorlatban még nem kipróbált készpénz-juttatás, és az adómentes juttatások között új a „munkáltató által biztosított egészségügyi ellátás”. Utóbbi részleteit később határozzák meg.
A hárompilléres cafeteria 2017-ben
Adómentes juttatás
0%-os közteherrel juttatásonként eltérő feltöltési határral (SZJA tv. 1 sz. mell.)
- Munkába járás
- Sport
- Kultúra
- Bölcsőde
- Kockázati biztosítás (élet, baleset, egészség)
- Teljes életre szóló biztosítás
- Számítógép használat
- Lakáscélú támogatás
- ÚJ! Munkáltató által biztosított egészségügyi ellátás
Béren kívüli juttatás
34,51%-os közteherrel (SZJA tv. 71. §)
- ÚJ! Készpénz (éves 100 ezer forintig, azaz havi 8333, felette munkabér lehet csak)
- SZÉP egyenleg feltöltés éves közszférában évi 200 ezer forintig, a versenyszektorban évi 450 ezer forintig
Egyes meghatározott juttatás
49,98%-os közteherrel feltöltési határ nélkül (SZJA tv. 70. §)
- Helyi bérlet
- Iskolakezdési támogatás
- Önkéntes pénztárak (egészség-, nyugdíj- és önsegélyező),
- Munkahelyi étkeztetés
- Iskolarendszerű képzés
- Üdültetés
- Foglalkoztatói nyugdíjpénztár
- Adóköteles biztosítási díj
- Ajándék utalvány
- Szabályzat alapján adott áru vagy szolgáltatás
A Patika-csoportról
A Patika-csoport másfél évtizedes tapasztalattal rendelkezik a pénzügyi szolgáltatások, azon belül kiemelten a kártyahasználat, vagyonkezelés és az egészség- és nyugdíjbiztosítás területén. Fennállása óta 57 milliárd forint bevételt realizált, tagjainak 52 milliárd forint értékben finanszírozott szolgáltatást.
A társaság piacra lépése óta folyamatosan újít, szem előtt tartva a céges és az egyéni partnerei évről évre szélesebb körű kiszolgálását. A Patikapénztár és Új Pillér egészségipari húzó-brand mellett 2007-ben a Tradíció Nyugdíjpénztárral és a Tempo Nyugdíjpénztárral elindult a nyugdíjágazat, majd 2010-ben a teljes körű céges cafeteria-szolgáltatásokat kínáló Multi-Pay® Cafeteria, 2015-ben pedig POS-terminál szolgáltatás.
***
További Információ:
Szombati Erika
Patika Egészségpénztár
Tel: 06 (1) 210-9770
Tel: 06 (30) 54-311-67
E-mail: iroda@patikapenztar.hu